减税大招来了!鼓励生育,鼓励买房租房,支持赡养父母……

2018-10-20   作者: 成都新闻网编辑部   来源: 刘晓博

今天( 10 月 20 日),关系到每个人切身利益的减税大招终于来了! 上午10点,国税总局在官网上发布了关于《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》向社会公开征求意见的通知、关于《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》向社会

  今天(1020日),关系到每个人切身利益的减税大招终于来了!

  上午10点,国税总局在官网上发布了“关于《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》向社会公开征求意见的通知”、“关于《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》向社会公开征求意见的通知”,意味着针对个人的减税,即将开始。

减税大招来了!鼓励生育,鼓励买房租房,支持赡养父母……

  此次征求意见截至日期是11月4日,减税措施落实的时间是2019年1月1日。

  其中最大的看点,是《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》。

  根据新修订的个税法,今后计算个税应纳税所得额,在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等专项附加扣除。

  根据“征求意见稿”,6大项目的专项扣除具体方案分别是:

  1、子女教育扣除:

  纳税人的子女接受学前教育和学历教育(从幼儿园到博士)的相关支出,按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。

  2、继续教育扣除:

  纳税人接受学历继续教育的支出,在学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的年度,按照每年3600元定额扣除。

  3、大病医疗扣除:

  一个纳税年度内,由个人负担超过15000元的医药费用支出部分,为大病医疗支出,可以按照每年60000元标准限额据实扣除。

  4、住房贷款利息扣除:

  纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房,发生的首套住房贷款利息支出,在偿还贷款期间,可以按照每年12000元(每月1000元)标准定额扣除。非首套住房贷款利息支出,纳税人不得扣除。纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除。

  5、住房租金扣除:

  纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房,而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出,可以按照以下标准定额扣除:

  (一)承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每年14400元(每月1200元);

  (二)承租的住房位于其他城市的,市辖区户籍人口超过100万的,扣除标准为每年12000元(每月1000元)。

  (三)承租的住房位于其他城市的,市辖区户籍人口不超过100万(含)的,扣除标准为每年9600元(每月800元)。

  夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出。夫妻双方主要工作城市不相同的,且各自在其主要工作城市都没有住房的,可以分别扣除住房租金支出。

  纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。

  6、赡养扣除:

  纳税人赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出,可以按照以下标准定额扣除:

  (一)纳税人为独生子女的,按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除;

  (二)纳税人为非独生子女的,应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度,分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊,具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。采取指定分摊或约定分摊方式的,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元),并签订书面分摊协议。指定分摊与约定分摊不一致的,以指定分摊为准。纳税人赡养2个及以上老人的,不按老人人数加倍扣除。

  下面是我的分析:

  1、这对于所有的人来说,都是一个利好,这意味着5000元的个税起征点,事实上获得了较大幅度的提升。

  最大的受益者是“生活在大城市里的30岁到45岁的中年人”,尤其是其中的独生子女,他们的生活压力是最大的。

  我们假设一下:甲先生是独生子女,现在35岁左右、已婚,父母刚刚退休,自己的孩子还小,而且是两个孩子,买了一套房子仍然在按揭之中。那么,他在两个孩子教育上,每月可以扣除2000元。房子,可以每月扣除1000元;他自己在读一个在职学历,可以扣除每月400元;赡养父母,每月可以扣除2000元。那么,他实际的个税起征点就上升到了:

  5000+2000+2000+1000+400=10400元。

  那么,假设甲先生月收入是15000元,按照新税法,扣除了上述内容后,他需要承担的个税只有250元。而如果没有扣除,他每月个税将达到790元。

  当然,按照这种算法,由于可以扣除的项目集中在了他身上,所以他太太可以被扣除的内容就不多了,只有个人继续教育和赡养父母(女方的)的抵扣了。如果女方也是独生子女,则至少可以税前扣除2000元,少缴个税200元左右。

  这样,这个家庭每月就可以减税750元,每年就是9000元。

  2、“征求意见稿”事实上鼓励生育,鼓励住房消费。

  从文件里“纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除”的表述看,并没有限制享受扣除子女的上限为2个或者2次生育的子女总数。

  由此可见,它预留了一个空间,这就是未来彻底取消计划生育。另外,即便没有取消计划生育,按照这个文件,超生子女也是可以享受扣除的。

  在住房贷款利息扣除上,也是相当宽松的。只要是首套房,不管是普通住宅还是非普通住宅,在还贷期间都可以享受每月1000元的扣除。这不仅鼓励刚需购房,还鼓励你贷款,而且贷款时间越长享受扣除越多。

  或有人会说:1000元的税前扣除,折合每个月最多100元的减税力度,相对于房贷利息太少了。但你要知道,你的贷款利息基本上不会有太大变化,但扣除额是按照通胀不断上升的,20年之后,就会出现显著效果。

  3、租房消费的税前扣除,也隐含着很多信息。

  比如办法里说“夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出。夫妻双方主要工作城市不相同的,且各自在其主要工作城市都没有住房的,可以分别扣除住房租金支出”,这是否意味着,如果夫妻两地分居,都租了房子,则每个人都可以扣除1000元?

  如果是这样,则租房扣除的空间还超过了买房。总体上,租房买房至少是平等的,反映了租购同权的理念。

  至于租房扣除标准中三类城市的划分,也比较简单粗略,主要是为了避免争论。整体而言,对中小城市比较有利,对于一线城市、强二线城市不利。这很好理解,北上深物价最高,房价、房租水平也最高,但需要跟南昌、西宁、银川这样的城市一样扣除。

  4、整体而言,扣除没有充分考虑不同地区不同生活成本的因素。

  只是在租金扣除时,略有体现。至于买房、赡养父母、子女教育等方面,大城市的成本数倍乃至十数倍于小城市,但在房贷利息、赡养父母的扣除上,没有充分考虑地域差距。

  其实,要求一份全国的文件,充分考虑地域差距,这是不可能的。所以几个月前我就建议,在个税问题上试行“地方做主”的办法。 简单点说就是:个税有一个全国立法,然后由各地级市人大讨论立法,出台实施细则,确定当地的起征点、扣除项目和标准,这样搞出来的方案一定更切合实际。为此,可以把个税调整为一种地方税种。

  结论:

  不管怎么说,6项扣除操作细则的出台,是一个重大利好。对于扩大内需,将产生积极作用。相信下周一,母婴类、房地产、教育、养老等板块的股票,都会有显著表现。

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